Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Налог на недвижимость физических лиц

До недавних пор владельцы московских квартир в большинстве своем получали от налоговой инспекции смехотворные счета по налогу на недвижимость, и эти суммы практически никак не влияли ни семейный бюджет, ни на стоимость найма квартир. «Теперь мир изменился ». Разбираемся по порядку с налогом на имущество физ.лиц.

1. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц до 01.01.2015 регулируется Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-I “О налогах на имущество физических лиц” и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
2. Начиная с 01.01.2015 в субъектах Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ “О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации “О налогах на имущество физических лиц” должен вводиться налог на имущество физических лиц. Все субъекты Российской Федерации обязаны ввести этот налог до 01.01.2020 .
3. Принятие соответствующего закона города Москвы ожидается в ближайшее время (в ноябре 2014 года). С проектом Закона города Москвы “О налоге на имущество физических лиц ” можно познакомиться на сайте Московской городской думы.
4. Плательщиками налога являются собственники объекта недвижимости, за исключением льготных категорий. Если вы арендуете дом или квартиру или живете в квартире по договору социального найма, то платить налог вам не надо.
5. Налог не коснется льготных категорий граждан - инвалидов и пенсионеров, а также некоторые другие категории (полный список приведен в конце этой статьи). Важно, что льгота действует только на 1 объект каждого вида : 1) квартира или комната, 2) жилой дом (дача, коттедж и др.), 3) гараж или машино-место, 4) специально оборудованное помещение; 5) хозяйственное строение площадью не более 50 кв. м. То есть, например, пенсионер, владеющий двумя квартирами, должен заплатить налог за одну из них.
6. Новый порядок расчета налога вступит в силу с 1 января 2015 года, а обязанность по уплате нового налога возникнет во второй половине 2016 года. Для объектов кадастровой стоимостью до 10 миллионов налог будет исчисляться по ставке 0,1 процента. Для объектов стоимостью от 10 до 20 миллионов рублей ставка налога составит 0,15 процента.
7. Департамента экономической политики и развития г. Москвы разработал специальный калькулятор . В настоящее время калькулятор доступен на сайте Департамента по адресу: http://depr.mos.ru/napravleniya_deyatelnosti/1402528/ , в перспективе он будет интегрирован в портал госуслуг г.Москвы . Результаты расчета калькулятора носят справочный характер; оплата налога осуществляется на основании документа, который будет направлен налоговой инспекцией по почте каждому плательщику.

– Калькулятор пока представляет 3 возможности: найти объект по адресу, кадастровому номеру или ввести кадастровую стоимость объекта (если она вам известна), но нам не удалось воспользоваться им для некоторых введенных адресов (объект не был найден). В перспективе также появится возможность поиска по карте, но по состоянию на середину ноября 2014 г. она еще не была доступна.

– После нахождения объекта калькулятор выводит кадастровую стоимость 1 кв.м. объекта. После ввода инвентаризационной стоимости или площади объекта калькулятор производит примерный расчет размера налога.

– Кадастровый номер вы можете найти в свидетельстве о регистрации права собственности на вашу квартиру. Также узнать кадастровый номер по адресу можно через сервис Росреестра . О других способах получения информации о кадастровой стоимости вы можете прочитать в статье: http://prozhivem.com/kvartira/drugoe/kadastrovaja-stoimost.html.

8.Сама формула расчета

Н = (Н1*СК – Н2*СИ) *К + Н2*СИ, где Н – сумма налога, подлежащая уплате. Н1 = Кадастровая стоимость объекта – Кадастровая стоимость налогового вычета. Н2 = Инвентаризационная стоимость объекта. К – коэффициент = 0,2 (коэффициент используется для постепенного введения новых, высоких налогов; для расчета налога за 2015 год значение 0,2). СИ – Ставка налога от инвентаризационной стоимости устанавливается в соответствии с законом города Москвы “О ставках налога на имущество физических лиц” от 23.10.2002г. СК – Ставка налога от кадастровой стоимости (устанавливается в соответствии с проектом закона города Москвы “О налоге на имущество физических лиц”).

Размер налогового вычета зависит от объекта и кадастровой стоимости 1 квадратного метра: Для комнаты – это кадастровая стоимость 10 квадратных метров этой комнаты. Для квартиры – это кадастровая стоимость 20 квадратных метров этой квартиры. Для жилого дома – это кадастровая стоимость 50 квадратных метров этого дома. Пример расчета: Имеем: Трехкомнатная квартира площадью 53,7 кв. м. в кирпичной пятиэтажке, метро Войковская.

– Кадастровая стоимость 1 кв.м. 175643,23.

– Кадастровая стоимость объекта =175643,23 руб. х 53.7 кв.м.=9432041,45 руб.

– Налоговый вычет = 175643,23 руб. х 20 кв.м.= 3512864,60 руб.

– Итого, налогооблагаемая база 9432041,45 руб. – 3512864,60 руб.= 5919176,85 руб.

– Т.к. кадастровая стоимость составляем менее 10 млн. рублей, то ставка налога 0,10 %

– Инвентаризационная стоимость объекта (данные калькулятора) 294468,45 руб.

– Ставка налога инвентаризационной стоимости (в соответствии с законом города Москвы “О ставках налога на имущество физических лиц” от 23.10.2002 г.) 0,10 %

– Коэффициент переходного периода на 2015г. 0,2

– Теперь считаем размер налога =[(9 432 041,45 руб. – 3 512 864,60 руб.) * 0,10% – 294 468,25 руб. * 0,10%)] * 0,20 + 294 468,25 руб. * 0,10%=1419,41 руб..

– Т.е. налог для «трешки» 53,7 кв.м. составит 1419 рублей в год. Не так уж и много? – Рассмотрим аналогичную квартиру, но площадью 65 метров. Кадастровая стоимость составить уже более 10 млн.руб., и ставки налога будут выше. Получим 3226,62 руб. в год. И, наконец, через 5 лет, когда переходный период завершится, и коэффициент вместо 0,2 станет равен 1, то … получим для квартиры в 65 метров сумму налога 11855,92 руб (исходя из сегодняшней кадастровой стоимости).

1. Наконец, важная информация: налог на недвижимость должен платить сам владелец, причем вне зависимости от факта сдачи квартиры. Он не может переложить эту обязанность в явном виде на наймодателя/арендодателя так, как это например делается с коммунальными платежами: обязанность уплаты налогов лежит именно на владельце, в то время как коммунальные услуги в снимаемой квартире получает как раз проживающий в ней наниматель. Но наймодатель может учесть свои расходы по уплате налога, увеличив стоимость найма (естественно, с согласия наймодателя, если договор уже был заключен).

Право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц имеют следующие категории налогоплательщиков:

1. Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
2. Инвалиды I и II групп инвалидности;
3. Участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
4. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
5. Инвалиды с детства;
6. Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
7. Лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС”, в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ “О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча” и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ “О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне”;
8. Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
9. Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
10. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
11. Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
12. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
13. Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
14. Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;
15. Физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налог на недвижимость с 2014 года

Мы уже не раз писали о том, что органы власти одной из приоритетных задач объявили контроль за нелегальной сдачей недвижимости в аренду. На кону – повышение собираемости налогов и ликвидация “черного рынка” по незаконной платной регистрации граждан. , ответственность за фиктивную регистрацию граждан, совместная работа разных гос.органов по выявлению сдаваемых квартир – все эти меры уже принимаются на законодательном и практическом уровне. Однако, говоря о собираемости налогов, власти видимо не слишком рассчитывают на оперативное получение всей информации о реально сдаваемых метрах. В связи с чем был предпринят неожиданный ход, позволяющий опираться на имеющуюся довольно точную информацию о собственниках объектов недвижимости и количестве квадратных метров, принадлежащих им. Говоря проще, государственные органы планируют воздействовать на собственников, владеющих более чем одной квартирой (комнатой, домом). И косвенно облагать повышенными налогами их предполагаемые “сверхдоходы” от сдачи этих излишков в аренду. То есть, налог можно считать направленным на владельцев “инвестиционных” квартир , которые приобретались для последующей сдачи в аренду. В конце 2012 года в первом чтении уже был одобрен законопроект о “Налоге на недвижимость” , который объединит существующие сегодня раздельные налоги на имущество и на землю . Суть его в следующем: с 2014 года объекты недвижимости предполагается облагать налогом, рассчитанным как процент от кадастровой стоимости недвижимости, которая максимально близка к реальной коммерческой стоимости этих объектов. Напомним – в данный момент налоги рассчитываются от инвентаризационной стоимости, которую закладывали при строительстве еще в 1980-х годах, и которая является сильно заниженной. Согласно проекту закона, жилые помещения (например, квартиры) предполагается облагать по ставке 0,1% от кадастровой стоимости, а нежилые – по ставке 0,5%. Недавно силами ФНС было завершено исследование по влиянию нового порядка расчета на собираемость налогов. Результаты получились впечатляющие: налоговая нагрузка на собственника одной квартиры удвоится, а для владельца нескольких квартир может вырасти до 6 раз . Кадастровая стоимость 1 кв.метра недвижимости кардинально отличается в зависимости от регионов. В Москве она, конечно же, наиболее высокая:

• 165 тыс. 589 руб. для квартир,
• 109 тыс. 98 руб. для домов и
• 92 тыс. 714 руб. для нежилых помещений.

При этом, закон предусматривает при расчете налога вычеты , позволяющие “смягчить удар” для малообеспеченных семей, имеющих в собственности единственную квартиру и проживающих в ней же. Первые 20 квадратных метров на каждого собственника (и 50 метров для льготников) не будут облагаться налогом вообще. Таким образом, семья из трех человек, в долевой собственности которых находится типовая “двушка” 55 кв.метров, платить налог не будет вовсе. Но человеку, владеющему в Москве той же квартирой единолично, придется выплачивать по 5600 руб. в год. А если он владеет, например, тремя квартирами общей площадью 200 кв. м, ему придется отдать государству уже 28 тыс. 800 руб . в год. (источник информации: Ведомости от 25.01.13 http://www.vedomosti.ru/realty/news/8383991/nedvizhimost_poluchila_ocenku) Ставки по новому налогу на недвижимость по поручению Президента должны быть утверждены к июню. Теоретически, до того момента они еще могут измениться. По этой ссылке можно прочитать .

НК установлены лишь его минимальные и максимальные пределы, а конкретные ставки налога устанавливаются каждым муниципальным образованием, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Статьей 1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц" (в ред. Закона г. Москвы от 21.11.2018 № 26 ) на территории города Москвы устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в отношении:

жилых домов,частей жилых домов, квартир, частей квартир , комнат единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2,

где Н – итоговая сумма налога к уплате;

Н1 – налог, исчисленный исходя из кадастровой стоимости объекта;

Н2 – налог, исчисленный за 2014 год исходя из инвентаризационной стоимости объекта;

К – коэффициент к налоговому периоду (ст. 408 Налогового кодекса).

При расчете налога за 2016 год коэффициент (К) составлял 0,4. В то же время за 2017 год К равен уже 0,6. Таким образом, одной из причин изменения налога является рост коэффициента к налоговому периоду.

Вместе с тем в отдельных случаях предыдущая формула не применяется, а налог исчисляется по формуле "Налоговая ставка х налоговая база". Речь идет о следующих случаях:

• если значение Н2 превышает значение Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ);

  по объектам административно-делового или торгового назначения и помещениям в них (в том числе гаражи и машино-места), включенным в Перечни в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 28 ноября 2014 г. № 700-ПП (подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ).

При этом налоговые ставки по объектам в Перечнях в ряде случаев изменились (например, в Москве в 2015 году налоговая ставка была 1,2% кадастровой стоимости объекта, в 2016 году – 1,3%, а в 2017 - 1,4%).

Кроме того, в Московской области утверждены новые результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, которые применяются в Подмосковье при расчете налога, начиная с 2016 года (распоряжение Минмособлимущества от 24 ноября 2015 г. № 13ВР-1998). Данный факт также повлиял на размер налога.

Статья написана и размещена 10.10.2017. Дополнена - 04.01.2018, 17.09.2018, 13.01.2019

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2019

Полезные ссылки по теме "Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2018 и 2019 году"

1. Налоговая декларация

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год:

С 1 января 2015 года в отдельных регионах России введен новый порядок расчета налога на имущество физических лиц. Об этом сообщается на официальном сайте ФНС России.

Так, по данным ведомства, начиная с этого года, для расчета налога на имущество физических лиц будет использоваться кадастровая стоимость в муниципальных образованиях 28 субъектов РФ, в числе которых: Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Коми, Мордовия, Татарстан, Карачаево-Черкесская Республика, Удмуртская Республика, Амурская, Архангельская области и Ненецкий АО, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, Москва, Ханты-Мансийский АО-Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ).

В остальных регионах налоговой базой пока (до принятия органом исполнительной власти субъекта РФ решения о применении в качестве налогооблагаемой базы кадастровой стоимости) останется инвентаризационная стоимость объектов недвижимости. Напомним, что такое решение должно быть принято региональными властями не позднее 2020 года.

Изменение порядка расчета налога на имущество физических лиц связано с принятием , дополнившего новой главой о налоге на имущество физических лиц. В частности, теперь установлены три базовые ставки по налогу:

• 0,1% от кадастровой стоимости жилых домов и помещений, незавершенных жилых домов, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений, площадью не более 50 кв. м, расположенных на земельных участках личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
• 2% от кадастровой стоимости административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.;
• 0,5% от кадастровой стоимости прочих объектов (

В настоящее время, в соответствии со статьями 12 и 15 Налогового Кодекса РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и устанавливается Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее Закон № 2003-1).

Налогоплательщиками по указанному закону являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Это жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, доли в праве общей собственности на перечисленное имущество. Налог уплачивается один раз в год, не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Обращаем Ваше внимание, что уплата налога за 2014 год и последующие периоды уплачивается не позднее 1 октября следующего года (ФЗ от 02.12.2013г. N 334-ФЗ, письмо УФНС по Московской области от 05.12.2013 N 18-21/72672@).

Что касается ставок налога

Местные органы власти могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям (ст. 3 Закона № 2003-1). Так, размеры ставок налога на имущество, подлежащего уплате в бюджет в городе Москве определены Законом г. Москвы от 23 октября 2002 г. N 47 "О ставках налога на имущество физических лиц" и составляют от 0,1% до 2% в зависимости от вида помещения и его инвентаризационной стоимости.

Налог исчисляется налоговыми органами как произведение ставки налога на суммарную инвентаризационную стоимость объектов налогообложения, умноженную на коэффициент-дефлятор и уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Однако такой порядок исчисления налога на имущество с 2015 года применяться не будет. 04 октября 2014 года был принят Федеральный закон № 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" (далее Закон № 284-ФЗ), который вводит исчисление указанного налога исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. Все регионы должны будут перейти на взимание налога с кадастровой стоимости до 1 января 2020 года. Рассмотрим подробнее.

Как будет...

Закон № 284-ФЗ вносит существенные изменения в НК РФ главным образом тем, что с 01 января 2015 года вступает в силу глава 32 НК РФ, которая и будет регулировать правоотношения по установлению, исчислению и порядку уплаты налога на имущество физических лиц. Как и прежде налог на имущество является местным налогом, в связи с чем органы местного самоуправления (муниципальных образований) должны будут принять нормативно-правовой акт, который будет определять налоговые ставки и особенности определения налоговой базы (ч.2 ст. 399 НК РФ). В Москве проект такого документа внесен на рассмотрение в Мосгордуму 15 октября 2014 года и предусматривает следующие налоговые ставки:

1) в отношение жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

2) гаражей и машино-мест - в размере 0,1 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;

3) объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, - в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;

4) объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, - в размере 2,0 процентов кадастровой стоимости объекта налогообложения;

5) прочих объектов налогообложения - в размере 0,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Налогоплательщика, как и раньше признаются физические лица, обладающие правом собственности на следующее имущество:

Жилой дом;

Жилое помещение (квартира, комната);

Гараж, машино-место;

Единый недвижимый комплекс;

Объект незавершенного строительства;

Иные здание, строение, сооружение, помещение. Также к жилым домам приравнены и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства. А вот имущество многоквартирного дома (лифты, коридоры, колясочные, чердаки и пр.) к объекту налогообложения не относятся (ч.3 ст. 401 НК РФ).

Главным нововведением главы 32 НК РФ является то, что с 01 января 2015 года налоговая база по налогу на имущество будет определяться исходя не из инвентаризационной стоимости, а из кадастровой. По предварительной оценке доходы бюджета города Москвы в 2016 году увеличатся на 3,5 млрд. рублей (http://duma.mos.ru/ru/40/regulation_projects/9549) . То есть не смотря на предусматриваемые льготы для некоторых категорий граждан, налоговое бремя возрастет, и чтобы не допустить резкого повышения налоговой нагрузки на граждан, в течение первых 4 лет взимания налога по новым правилам его сумму будут исчислять с применением понижающих коэффициентов.

Отметим

Ранее предполагалось ввести единый налог на недвижимость физлиц (строения и земельные участки), который также планировалось рассчитывать из кадастровой стоимости.

Узнать кадастровую стоимость необходимого объекта недвижимости поможет сайт Росреестра. Для этого можно воспользоваться сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), где в форме запроса указать кадастровый номер или адрес своей квартиры. К сожалению, на данный момент, этот сервис не очень корректно работает, поэтому для определения кадастровой стоимости необходимого объекта недвижимости рекомендуем использовать раздел «Государственный кадастровый учет объектов недвижимости» портала Росреестр (https://rosreestr.ru/wps/portal/cc_ib_general_inf) . Заявление и документы для осуществления государственного кадастрового учета объекта недвижимости могут быть предоставлены заявителями лично в местах приема заявителей территориального органа или многофункционального центра предоставления государственных или муниципальных услуг (МФЦ) по месту расположения объекта недвижимого имущества в пределах кадастрового округа, по почте на почтовый адрес для приема заявлений и документов, а также в форме электронных документов с использованием сети«Интернет», включая единый портал государственных и муниципальных услуг.

Одновременно с заявлением необходимо представить:

Документ, удостоверяющий личность заявителя, если заявление представляется заявителем, или документ, удостоверяющий личность представителя заявителя, если заявление представляется его представителем;

Документ, подтверждающий соответствующие полномочия представителя заявителя (если с заявлением обращается представитель заявителя);

Правоустанавливающий документ на объект недвижимости (свидетельство о праве собственности);

Иные документы. Отметим, что проект Административного регламента Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по предоставлению государственных услуг по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним и государственному кадастровому учету недвижимого имущества в настоящее время находится в разработке.

Оплата за предоставление сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости (ГКН), должна быть осуществлена не позднее одного месяца с даты представления запроса. Размер платы зависит от вида и способа предоставляемой информации, а также от категории заявителя. Например, для физических лиц кадастровая выписка об объекте недвижимости, выданная в виде бумажного документа составляет 400 рублей за один экземпляр.

Для уплаты налога за конкретный год, необходимо будет использовать величину кадастровой стоимости объекта недвижимости по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом, то есть при уплате налога за 2015 год берем кадастровую стоимость по состоянию на 01 января 2015 года. Если объект недвижимости поставлен на учет в течение налогового периода, то кадастровая стоимость берется на день постановки на государственный кадастровый учет.

Порядок исчисления суммы налога

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ч.1 ст. 408 НК РФ) на основании данных, передаваемых органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта по состоянию на 1 января текущего года (ч.4 ст. 85 НК РФ).

Срок уплаты налога не изменился и по-прежнему налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст 409 НК РФ).

Также сохраняются существующие налоговые льготы,однако они предоставляются только по одному объекту каждого вида (по выбору налогоплательщика) и при этом не распространяются на объекты, которые используются в предпринимательской деятельности, нежилые помещения и объекты стоимостью более 300 млн руб.

Новшеством налога на имущество является введение вычетов - метров, которые не будут облагаться налогом. В отношении квартиры вычет составляет 20 кв. м, комнаты - 10 кв. м, жилого дома - 50 кв. м. Местным органам власти дано право увеличивать размеры указанных вычетов.

В заключение отметим

С 1 января 2015 года для налогоплательщиков физических лиц вводится новая обязанность по информированию налоговых органов о наличии у них неучтенных недвижимости. Это надо сделать в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении данных объектов за период владения ими. Сообщение должно быть направлено до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 1 января 2017 года неисполнение указанной обязанности будет грозить штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога. До 2017 года налог исчисляется с года представления сообщения, после - не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пп.в п.1 ст. 1 ФЗ от 2 апреля 2014г. N 52-ФЗ"О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ»).

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на недвижимость в г. Москве Московской области на 2019-2018 год установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51 "О налоге на имущество физических лиц", опубликованным на официальном сайте Московской городской Думы http://www.duma.mos.ru (с изменениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Москве

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Москве и Московской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости . Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость в г. Москве

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2018 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2019 г., за 2019 г. – до 1 декабря 2020 г., а за 2020 год - до 1 декабря 2021 года.

При нарушении установленного срока уплаты, налоговым органом начисляются пени.

Ставки налога на имущество в Москве

Ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве установлены дифференцировано в зависимости от стоимости объекта налогообложения и составляют в отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

В отношении иных объектов недвижимости налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Москве в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Ставки налога такие же как и большинстве городов Московской области .

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

• 10 кв.м. в отношении комнаты,
• 20 кв.м. в отношении квартиры,
• 50 кв. м. в отношении жилого дома.
• 1 миллион рублей - в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

• 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
• 0,4 - при расчете налога за 2016 г.;
• 0,6 - при расчете налога за 2017 г.;
• 0,8 - при расчете налога за 2018 г.

Начиная с 2019 года поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где

• Н - сумма налога, подлежащая уплате;
• Н1 - сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
• Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
• К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Москве в районе станции Метро Проспект Мира с кадастровой стоимостью 6 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 950 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна:

6 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 714 285,71 рублей.

2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %.

(6 000 000 - 1 714 285,71) * 0,1 % = 4 285,71 рублей.

3. Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (4 285,71-950)*0,2+950 = 1617,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (4 285,71 -950)*0,4+950 = 2284,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (4 285,71 -950)*0,6+950 = 2951,42 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (4 285,71 -950)*0,8+950 = 3618,56 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 4 285,71 рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Москве

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• участники Великой Отечественной войны;
• ветераны боевых действий;
• чернобыльцы;
• пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору - квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Местные льготы

1. В г. Москве для федеральных льготников дополнительно предусмотрено освобождение от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, если:

• в течение налогового периода они не использовали право на льготу на основании ст. 407 НК РФ в отношении указанных объектов;
• площадь гаража или машино-места не превышает 25 кв. м;
• объект расположен в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, с учетом условий абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

2. Налогоплательщики (за исключением федеральных льготников) уплачивают налог в отношении одного гаража или машино-места, указанного в п. 1 , в следующих размерах:

• 8,3 % суммы налога, исчисленной за 2015 год;
• 7,7 % суммы налога, исчисленной за 2016 год;
• 7,1 % суммы налога, исчисленной за 2017 год;
• 6,7 % суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Налоговые льготы, предусмотренные пунктами 1, 2, предоставляются в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Дополнительных льгот по уплате налога на имущество для многодетных семей, малообеспеченных граждан, детей-сирот на местном уровне в г. Москве не установлено.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено "Персональные права.ру"