В два счета: как составить платежное поручение на оплату пеней и штрафов. Как заполнить платежное поручение на штрафы в налоговую Заполнение платежки на штраф в ифнс

Получили акт камеральной налоговой проверки. Выставили штраф. Возражения писать не стали, согласились с актом. Дождались решения налоговой проверки. По решению должны заплатить штраф. Требование еще не пришло, но хотим заплатить штраф не дожидаясь требования. Какое значение следует поставить в платежном поручении в поле 106 основание платежа ТР или АП?

Уважаемая Виктория Станиславовна!

В ответ на Ваш вопрос от 11.06.2013г. сообщаем следующее: в данном случае в платежном поручении в поле 106 правомерным будет поставить код поля АП, так как при погашении задолженности по акту проверки ставят код АП. В Вашем случае требование ИФНС еще не пришло, и соответственно номера требования нет.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Справочники: Правила заполнения организациями платежныхпоручений на уплату налогов

Реквизиты для заполнения полей: 101 «Статус лица, оформившего документ», 104 «Код бюджетной классификации», 105 «ОКАТО», 106 «Основание платежа», 110 «Тип платежа»

В показателе налогового периода укажите тот налоговый период, за который организация перечисляет налог (сбор).

С уважением,

эксперт «Системы Главбух» Шарипкулова Светлана

Ответ утвержден:

Ведущий эксперт Горячей линии "Системы Главбух" Родионов Александр.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:

Посмотрите подробную инструкцию, как заполнить поля платежного поручения в 2020 году и наглядный образец заполнения всех полей, в том числе 106, 110 и тд. Вы можете скачать готовый образец или заполнить все поля формы платежки по нашей таблице реквизитов.

Поля платежного поручения в 2020 году: образец заполнения

Ниже мы привели образец бланка платежного поручения с полями, который действует в 2020 году. А дальше мы составили удобную таблицу со всеми реквизитами полей платежки. Комментарии в таблице подскажут, что писать во всех графах, чтобы платеж точно дошел по назначению.

Все поля заполняем по правилам, которые утверждены положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Реквизиты полей платежного поручения в 2020 году, образец которого представлен выше, приведены в таблице в порядке их приоритетности при заполнении распоряжения в банк.

Таблица 1. Поля и описание реквизитов платежного поручения в 2020 г.

Таблица 2. Значения полей «107» и «108» в зависимости от значения в поле «106»

В поле 106 ставим значение в зависимости от того, что проставлено в поле 107 и 108 платежного поручения. Мы описали это наглядно в таблице.

Таблица 3. Значение в поле «107 Налоговый период» в зависимости от значений «ТП Налоговые платежи (страховые взносы) текущего года» и «ЗД Добровольное погашение задолженности» в поле «106 Основание платежа»

Таблица 4. Значение в поле «109 Дата» в зависимости от принимаемого значения полем «106 Код основания платежа»

В графе 3 отмечены реквизиты, по которым прошли последние изменения в законодательстве. Они коснулись некоторых значений реквизитов. Поля и форма платежного поручения (№ 0401060) остались без изменений.

Пример заполнения платежного поручения в 2020 году

Приведем наглядный пример платежки и заполним образец по налогам за январь 2020. Заполним те поля, которые должна заполнить организация, чтобы банк принял платежный документ для перечисления денежных сумм в бюджет:

1) В поле (3) указываем очередной порядковый номер платежного поручения организации – 45 ;

2) указываем в поле (4) дату уплаты налога 05.02.2020 ;

3) поле (5) – вид платежа, если поручение отправляется электронным путем нужно указать «электронно»; в остальных случаях поле оставляем пустым;

4) в поле (101) запишем значение 01 , так как наш налогоплательщик юридическое лицо, которое уплачивает налоги за своих сотрудников;

5) укажем перечисляемую сумму в поле (6) прописью Сто пятнадцать тысяч рублей 50 копеек ; и в поле (7) цифрами 115 000-50 ; рубли отделяют от копеек тире; если сумма без копеек, то после нее ставят знак равенства, например, 115 000= ;

6) записываем наименование организации в поле (8) – ООО «Елань» ; можно записать как сокращенное, так и полное наименование организации;

7) в поле (9) укажем номер расчетного счета ООО «Елань» в банке 40904810700000077171 ;

8) в поле (10) запишем наименование банка и города, в котором банк расположен – ПАО «Сбербанк», г. Москва ;

9) БИК банка отправителя денег указываем в поле (11) 044525225; номер корреспондентского счета в банке 30101810400000000225 – в поле (12);

10) в поле (13) фиксируем наименование банка получателя платежа и населенный пункт, в котором он расположен ГУ Банка России по ЦФО ; в поле (14) – его БИК 044525000 ; в поле (17) указываем номер получателя счета 40101810045250010041 ;

11) при уплате налогов, в поле (16) записываем наименование налоговой инспекции УФК МФ РФ по г. Москва, куда уплачиваются суммы, и в скобках – наименование ИФНС, в которую организация сдает отчетность (ИФНС России № 38 по г. Москве );

12) значение 01 в поле (18) укажет банку вид операции – платежное поручение;

13) в поле (24) записываем назначение перечисляемых денежных средств: Налог на доходы физических лиц за январь 2020 года;

14) также указываем ИНН и КПП организации в поле (60) 7738123456 и в поле (102) 773801001 соответственно;

15) в полях (61) и (103) вписываем ИНН 7733664260 и КПП 772701001 налоговой инспекции;

16) в поле (104) нужно указать код бюджетной классификации (20 цифр) 18210102010011000110 ;

17) запишем код ОКТМО (из Общероссийского классификатора территориальных муниципальных образований) 45338000 в поле (105);

19) в конце, в полях (43) и (44) проставляются печать и подпись уполномоченного лица или руководителя организации.

Пример. Образец заполнения платежного поручения

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Платежное поручение представляет собой документ, целью которого — перевод денежных средств с банковского счета отправителя на счет получателя. Является самым частым в обращении документом финансовой сферы деятельности. Для бюджетных учреждений форма документа утверждена Банком России в правилах осуществления перевода денежных средств (Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П).

Реквизиты платежного поручения обязательно включают в себя все необходимые идентификаторы плательщика и получателя. Для перечислений в пользу налоговых агентов, фондов или иных бюджетных платежей необходимо заполнять поля под номерами 106 и 107.

Бланк платежного поручения по форме 0401060

Что писать в поле 106

Эти реквизиты несут в себе информацию об основании и налоговом периоде, за который производится оплата.

Поле 106 в платежном поручении 2020 года заполняется двумя знаками и может принимать значения из перечня, который утвержден Центральным Банком.

Итак, чтобы помочь разобраться, как правильно заполнить в платежном поручении поле 106 (основание платежа), мы составили специальную таблицу с пояснениями. Она поможет разобраться с обозначениями, которые можно казывать в основании платежа 106, расшифровка 2020 года дана в левом столбце.

Что писать в поле 107

Поле 107 в платежном поручении имеет 10 обязательных знаков. Восемь из них — смысловые, в еще два знака — разделяющие точки. Например, МС.06.2019.

Согласно указаниям Банка России первые два знака в реквизите 107 заполняются в зависимости от периода оплаты и, соответственно, обозначают его:

• МС — за месяц;
• КВ — за квартал;
• ПЛ — за полугодие;
• ГД — за год.

Следующие два смысловых знака (4-й и 5-й) реквизита 107 заполняются согласно периоду оплаты и, соответственно, по выбранным ранее первым двум параметрам. То есть, если платеж ежемесячный — показатель может быть выбран от 01 до 12 в зависимости от месяца, за который осуществляется. Квартальные — от 01 до 04. Полугодовые — 01 или 02. При перечислении денежных средств один раз в год в 4 и 5-ом знаках указывается - «00».

Последние 4 знака заполняются в соответствии с годом, за который производится оплата.

В случае, когда законодательство предусматривает конкретную дату уплаты налога, поле 107 в платежке стоит заполнять, указав эту дату, например:

• МС.06.2019;
• КВ.02.2019;
• ПЛ.01.2019;
• ГД.00.2019;
• 15.07.2019.

При невозможности указать требуемые значения, платежное поручение может не сохраниться и выдать ошибку о том, что поле «основание платежа 106» не заполнено. В таком случае в полях 106 и107 платежки возможно поставить значение «0».

Образцы заполнения полей 106 и 107 в платежном поручении

Рассмотрим образцы заполнения полей основание платежа 106 и налоговый период 107 платежки для наиболее частых ситуаций.

Оплата организацией налога на прибыль во втором квартале 2020 года

» был выложен, стали поступать просьбы дать пояснения по значению или заполнению отдельных реквизитов (полей) платежного поручения. Обобщенные и расширенные ответы на отдельные вопросы о том, как заполнять некоторые поля платежного поручения и предлагаются вашему вниманию.

Кроме того, в данном материале дано краткое пояснение по значению применяемой в платежном поручении аббревиатуры отдельных реквизитов (полей).
Номера реквизитов (полей) платежного поручения можно посмотреть в приведённом образце:

Приложение 3
к Положению Банка России
от 19 июня 2012 г. N 383-П
"О правилах осуществления
перевода денежных средств"

Номера реквизитов платежного поручения

При заполнении платежного поручения необходимо помнить, что наличие незаполненных полей не допускается. При невозможности или ненужности заполнения значения конкретного реквизита (поля) - следует проставлять ноль ("0").

Итак, давайте рассмотрим правила заполнения отдельных полей платежного поручения:

• ОКУД (Поле 2 ) - индивидуальный номер платежного поручения 401060, это номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс "Унифицированная система банковской документации".
  ОКУД - это общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации").

  Каждый платёжный документ, оформляемый на бумажном носителе (на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации) имеет свой индивидуальный номер платёжного документа, который ему присвоен. Так, например, ОКУД документов:

  • платёжного поручения - 401060
  • инкассового поручения - 401071
  • платёжного требования - 401061
  • платёжный ордер - 0401066


• БИК (поля 11, 14 ) - банковский идентификационный код (идентификационный код банка плательщика или банка получателя средств).

  Указывается БИК банка плательщика или получателя средств в соответствии со Справочником банковских идентификационных кодов участников расчётов осуществляющих платежи через расчётную сеть ЦБ РФ (Банка России) - Справочник БИК России .

  Например:

  
  
  • БИК ОАО «Банк Москвы» -
  • БИК ОАО «АЛЬФА-БАНК» -
  Максимальное количество цифр данного реквизита при заполнении электронного вида платёжного поручения - 9


• ИНН (поля 60, 61 )- идентификационный номер налогоплательщика юридического или физического лица, заполняется на основании выданного налогоплательщику «Свидетельства о постановке на налоговый учет». В платёжном документе плательщика указывается: - ИНН (при наличии) или КИО (при наличии).

  Согласно Приказа Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 29 июня 2012 г. N ММВ-7-6/435@:
  - для плательщика/получателя - физического лица указывается 12-разрядный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). При отсутствии у физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика и получателя указывается ноль («0»);
  - для плательщика/получателя - юридического лица (как российского, так и иностранного) идентификационный номер налогоплательщика указывается 10-разрядный ИНН.

И в п.4 Приложения № 1 к Приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н также подтверждено, что:

При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль - «0»

Например:


• ИНН ОАО «Банк Москвы» - 7702000406
• ИНН ОАО «АЛЬФА-БАНК» - 7728168971
• ИНН Иванова Ивана Ивановича - 123456789012
• ИНН Иванова Ивана Васильевича - 0
• Статус плательщика (поле 101 ) - в платежном поручении указывается двузначным показателем статуса налогоплательщика. Этот показатель может принимать значения от 01 до 26. В соответствии с Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н (Приложение 5) существующие статусы налогоплательщиков приведены ниже:
  
  

  Код	Статус налогоплательщика (плательщика сборов)
  01	Юридическое лицо - налогоплательщик (плательщик сборов)
  02	Налоговый агент
  03	Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица.
  04	Налоговый орган
  05	Территориальные органы Федеральной службы судебных приставов
  06	Участник внешнеэкономической деятельности- юридическое лицо
  07	Таможенный орган
  08	Плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
  09	Налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель
  10	Налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой
  11	Налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет
  12	Налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства
  13	налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета)
  14	Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам
  15	Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платёжное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц.
  16	Участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо
  17	Участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель
  18	Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей.
  19	Организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счёт погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке.
  20	Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица.
  21	Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков.
  22	Участник консолидированной группы налогоплательщиков.
  23	Органы контроля за уплатой страховых взносов.
  24	Плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации
  25	Банки - гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.
  26	Учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включённых в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.


Более подробно об этом поле говорится в материалах:
• Статус плательщика (поле 101) в платёжном поручении - это
• Как заполнять поле 101 "Статус плательщика" в платежном поручении? - это
• КПП (поле 102,103 ) – код причины постановки на учет состоит из 9 цифр. В распоряжении о переводе денежных средств значение кода причины постановки на учет (КПП) указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе или уведомлением о постановке на учет в налоговом органе, выданными налоговыми органами по месту учета налогоплательщиков.

  Следовательно, Код КПП Вы можете найти в своём Свидетельстве о постановке на учет, которое выдается организации налоговыми органами при регистрации. Сведения об этом коде также отражаются в Уведомлениях о постановке на учет транспортных средств, недвижимого имущества и обособленных подразделений.

  Указание в распоряжении о переводе денежных средств значения КПП как в реквизите «КПП» получателя средств (поле 103), так и в реквизите «КПП» плательщика (поле 102), - является обязательным.

  При составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в реквизите «КПП» плательщика указывают:

  
  
  • Плательщики налоговых, таможенных платежей, страховых взносов и иных платежей в «КПП» плательщика - указывают значение КПП плательщика платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента.
  • Плательщики-физические лица - указывают ноль («0»)
  Структура кода КПП определена Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 (в ред. от 03.03.2004 № БГ-3-09/178), состоит из 9 цифр, поделённых на 3 части, которые имеют следующую структуру:
  
  
  • Первые 4 цифры - указывают код подразделения ФНС России, где была поставлена на учет организация (справочник СОУН);
  • Вторые 2 цифры - указывают код причины постановки на учёт. Для российских организаций могут принимать значение от 01 до 50;
  • Третьи 3 цифры -указывают порядковый номер постановки на учёт в налоговом органе.
  Сам код причины постановки на учёт отражается во вторых 2 цифрах, которые принимают значения от 01 до 50, подразделяется на:
  • Российские организации, для которых присваиваются:

    01 - постановка на учет в налоговом органе российской организации в качестве налогоплательщика по месту ее нахождения;

    02-05, 31, 32 - постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту нахождения ее обособленного подразделения в зависимости от вида подразделения;

    06-08 - постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества (за исключением транспортных средств) - в зависимости от вида имущества;

    10-29 - постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств - в зависимости от вида транспортных средств;

    30 - российская организация - налоговый агент, не учтенная в качестве налогоплательщика;

  
  
  • Иностранные организации, для которых присваиваются:
    51-99 - в соответствии с особенностями порядка постановки на учет иностранных организаций в зависимости от видов получения доходов, определенными в соответствующих инструктивных материалах Министерства Российской Федерации по налогам и сборам


• КБК (поле 104 ) - код бюджетной классификации. По каждому виду налога указывается свой код бюджетной классификации. Подробное описание составляющих значений КБК можно посмотреть .
  Максимальное количество символов поля 104 (КБК) - 20 разрядов (символов).

  Так, например, выглядят отдельные КБК:

  
  
  • 182 1 01 01011 01 1000 110 - Код налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет;
  • 182 1 01 01040 01 1000 110 - Код налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями;
  • 182 1 02 02030 06 2000 160 - Код пени по страховым взносам в виде фиксированного платежа, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии;
  • 182 1 16 90030 00 3000 140 - Код прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в местные бюджеты

  Для сведения: - В соответствии с Федеральным законом от 03.12.2012 № 218-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» новые коды бюджетной классификации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование были введены с 1 января 2013 года



• Код ОКАТО (поле 105) - Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления, по которому определяется код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налогов (сборов). Этот код присвоен каждому муниципальному образованию на территории России (городу, району, поселку и т. д.). Как узнать коды ОКАТО? Коды можно найти в Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО), который утвержден постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413

  С 1 января 2014 г. коды ОКАТО заменены на коды ОКТМО . Код ОКТМО - Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Коды ОКТМО можно найти в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 33-2013 (Приказ Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст).

  Согласно Посьма Минфина РФ от 25 апреля 2013 г. N 02-04-05/14508 коды "ОКТМО" состоит из 11 знаков, и последние 3 знака кодов идентифицируют населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
  Для заполнения платёжных поручений необходимо использовать - Таблицу соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО Российской Федерации.



• Основание платежа (поле 106 )- указывается показатель основания платежа, который имеет 2 знака и принимает следующие значения:
  
  

  ТП	платеж текущего года без нарушения срока (текущий платеж);
  ЗД	добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам;
  БФ	текущие платежи физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета;
  ТР	требование налогового органа;
  РС	погашение рассроченной задолженности в соответствии с графиком рассрочки;
  ОТ	погашение отсроченной задолженности;
  РТ	погашение реструктурируемой задолженности;
  ВУ	погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления;
  ПР	перечисление в счет погашения задолженности, приостановленной ко взысканию;
  АП	погашение задолженности по акту проверки;
  АР	погашение задолженности по исполнительному документу



• Налоговый период (поле 107 ) - В реквизите указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой (".").

  Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.

  Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. Показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, - "число.месяц.год".

  Реквизит 107 "Налоговый период" состоит из следующих знаков:

  
  
  1. Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, который указывается следующим образом:
     • МС - месячный платеж;
     
     
     • КВ - квартальный платеж;
     
     
     • ПЛ - полугодовой платеж;
     
     
     • ГД - годовой платеж.
  
  
  2. В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода проставляются:
     • для месячных платежей - номер месяца текущего отчетного года;
     • для квартальных платежей - номер квартала;
     • для полугодовых - номер полугодия.
     Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02.
     При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями.
  
  
  3. В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода, в качестве разделительных знаков проставляются точки (".").
  
  
  4. В 7 - 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.

     При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).

     Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

  
  
  Образцы заполнения реквизита 107:
  
  
  • "МС.08.2013" – платеж за август 2013 года;
  
  
  • "КВ.02.2013" – платеж за 2 квартал 2013 года;
  
  
  • "ПЛ.01.2013" - платеж за первое полугодие 2013 года;
  
  
  • "ГД.00.2013" – платеж один раз в год.
  
  
  • "04.09.2013" - платёж по конкретной дате
  
  
  • "0" - если в поле 106 указано погашение задолженности по акту проведенной проверки (АИ) или погашение по исполнительному документу (АР)

  Платёж с конкретной датой («04.09.2013») указывается в реквизите 107 платёжного документа при оплате следующей задолженности:

  
  
  • отсроченной, рассроченной,
  • реструктурируемой задолженности
  • погашении приостановленной к взысканию задолженности,
  • погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов)
  • погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве,
  • погашении инвестиционного налогового кредита
  Показатель "Налоговый период" указывается с конкретной датой или с нулевым значением в увязке с показателем реквизита «106» («ТР», «PC», «ОТ», «РТ», «ПБ», «ПP», «ИН», «АП», «АР»).
• Номер документа (поле 108 ) – в поле проставляется номер документа, а при его отсутствии - проставляется 0. При заполнении реквизита «108» знаки «№ » и «-» не указываются.

  Номер документа в реквизите 108 указывается - если показатель основания платежа (поле 106) имеет значение:

  • «ТР» - номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);
  
  
  • «PC» - номер решения о рассрочке;
  
  
  • «ОТ» - номер решения об отсрочке;
  
  
  • «РТ» - номер решения о реструктуризации;
  
  
  • «ПБ» - номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;
  
  
  • «ПР» - номер решения о приостановлении взыскания;
  
  
  • «АП» - номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  
  
  • «АР» - номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства;
  
  
  • «ИН» - номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
  
  
  • «ТЛ» - номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.
  Номер документа в реквизите 108 ставится 0 (т.е. не указывается) - если показатель основания платежа (поле 106) имеет значение:
  
  
  • «ТП» - уплата текущих платежей текущего года;
  
  
  • «ЗД» - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов).
  В реквизите 108 указывается ноль («0») и в случае, если распоряжение о переводе денежных средств в уплату налоговых платежей плательщика - физического лица - клиента банка (владельца счета) составляется на основании налоговой декларации (расчета).

  C 31 марта 2014 г. в платежном поручении на перечисление платежей в бюджетную систему, а также за государственные и муниципальные услуги должен указываться идентификатор сведений о физическом лице (ИП).

  Для разделения двузначного значения типа идентификатора сведений о физическом лице и идентификатора сведений о физическом лице используется знак «;».

  Например: «01; 0201251245 »



• Дата документа (поле 109 ) – проставляется дата документа являющегося основанием перечисления налога/сбора. Например, дата подписи налогоплательщика в налоговой декларации (расчете), дата акта проверки, дата решения об отсрочке и т.д.


• Тип платежа (поле 110 ) - с 1 января 2014 года тип платежа (поле 110 ) - имеет 2 знака или 0, принимает следующие значения:
  
  
  • ПЕ – уплата пени;
  
  
  • ПЦ – уплата процентов;
  
  
  • 0 – остальные случаи.

То есть, теперь при перечислении налогов, сборов, взносов, штрафов и прочих платежей ставится 0.

До 2014 года "тип платежа" тоже имел 2 знака, но принимал следующие значения:

На сайте Вы также можете посмотреть следующую информацию, связанную с платежными поручениями.

С 30 ноября 2016 года заплатить налоги за организацию сможет "иное лицо" (т.е. кто угодно). Но при этом это лицо не может требовать возврат уплаченных сумм.

Платежным поручением или платежка - документ банку от имени владельца (клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет (оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п., всё есть ниже)

С 2017 года налоговые взносы можно уточнить, если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново. (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Также платежное поручение можно сформировать (и отправить через интернет) в интернет-банке (например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП, т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем, кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например .

С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .

Заполнение полей

Реквизиты ИНН и КБК самые главные значения в платежках. Если они верные, то платеж скорей всего пройдет. Период, статус плательщика, очередность - если в этих полях есть ошибки (не успели), то платежи всё равно почти всегда проходят, но лучше не рисковать. Штрафов за неверное заполнение платежек нет (это ваши деньги), но платеж может не пройти, тогда надо будет его искать, возвращать и возможно платить пени.

Счет (номер) платежных поручений (вверху) может быть любым и можно делать их с одинаковыми номерами. Но лучше по очередности.

НДС в платежных поручениях указывают всегда в назначении платежа. Если его нет или не может быть, приписывают "Без НДС".

Очередность платежа во всех примерах пятая, кроме зарплаты - там третья.

Физические лица и ИП в поле «КПП» ставят «0».

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

В поле Код (он же УИН) с 2015 года во всех налоговых платежках ставят 0 (это ответ, где взять УИН). УИН ставят, если в платежках не указан ИНН плательщика или платежи перечисляют по требования чиновников. В не налоговых ничего не ставят.

На платежном поручение внизу в верхней строчке обязательно должна быть подпись руководителя (ИП) или лица, действующего по доверенности. Также, если организация или ИП применяют печать, то она тоже должна стоять.

В поле 109 (дата, ниже "резервного поля", справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах (ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

В реквизите (поле) "110" распоряжения о переводе денежных средств до 2015 г. указывался показатель типа платежа ("ПЕ" - уплата пени; "ПЦ" - уплата процентов). Сейчас там ничего не указывают.

С 1 Октября 2015 года вместо "ОПЕРУ-1" нужно указывать «Операционный департамент Банка России» в поле Банк получателя для госпошлин, таможенных и некоторых других платежей.

В поле платёжного поручения "Вид оп." (вид операции) всегда ставится 01.

Рис.Образец заполнения налогового платежного поручения.

Образцы заполнения

Все платёжки

Смотрите полный список платёжных поручений (обновленные для 2019-2020 года):

Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2019-2020 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак . Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП, желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.

Чтобы создать (для печати) платежное поручение в 1С Бухгалтерии 8, надо открыть меню "Банк" – "Платежное поручение".

ИП сам себе

ИП в отличии от организаций может распоряжаться всей выручкой как угодно. Не имеет бухучета и кассовой дисциплины. Зачастую снять деньги в том же банке, что и расчетный счет невозможно или невыгодно. Тогда можно часть или все средства перевести на любой личный счет (но только открытый на самого ИП) в другом банке - например Кукуруза, Сбербанк, Тинькофф, Альфа-банк и пр.

Сроки Следует отметить, что не налоговые платежки могут быть исполнены в течении недели (если вы опоздали переделывать не надо), т.е. в банк можно смело приносить такую платежку вчерашним или позавчерашним числом.

Назначение платежа: Пополнение собственного счета. Без НДС.

Рис.Образец заполнения платежного поручения от ИП самому себе в Бизнес Пак.

За товар/услугу

Образец платежки за товар или услугу в Excel для 2019-2020 годов может быть выставлен как с НДС, так без него. Это должно быть указано в счет-фактуре от вашего поставщика. Платежное поручение ндс

Назначение платежа: Перечислены денежные средства поставщику по договору номер 12345. в т.ч. НДС 18% - 1694-92

Назначение платежа: Перечислены денежные средства за услуги по договору номер 12345. в т.ч. НДС 18% - 1694-92

Статус плательщика: Ничего не указывать, т.к. статус нужен только для платежей в бюджет.

Рис.Образец заполнения платежного поручения за товар/услугу в Бизнес Пак.

Выдача зарплаты

Образец платежного поручения на выдачу зарплаты в Excel для 2019-2020 годов.

Работник может сам выбирать банк для получения зарплаты. Для этого ему нужно написать заявление .

Назначение платежа: Выплата зарплаты работнику по трудовому договору. Без НДС.

Статус плательщика: Ничего не указывать, т.к. статус нужен только для платежей в бюджет.

Рис.Образец заполнения платежного поручения на выплату зарплаты в Бизнес Пак.

Дивиденд

Обратите внимание, что это платежка на выплату дивиденда учредителю в Excel для 2019-2020 годов, а не налога НДФЛ с дивиденда. Выплачивать дивиденды может только организация и только по данным бух.учета после выделения прибыли.

Назначение платежа: Выплата дивидендов руководителю. Без НДС.

Статус плательщика: Ничего не указывать, т.к. статус нужен только для платежей в бюджет.

Рис.Образец заполнения платежного поручения на выплату дивиденда в Бизнес Пак.

В налоговую

Платежное поручение на уплату налогов в Excel для 2019-2020 годов. По закону свои налоги может уплачивать только сама Организация (ИП). Перечислять налоги за другое лицо запрещено (кроме тех случаев, когда речь идет о налоговом агенте по НДФЛ).

Сроки Дата в налоговой платежке должна строго соответствовать сегодняшней, иначе банк не примет. Платежка считается исполненной для контролирующих органов на ту дату, что в ней стоит. А когда деньги поступят в налоговую для вас уже не важно. Могут и неделю идти.

Где взять реквизиты налоговой? на сайте налоговой есть сервис для формирования платежек с выбором налоговой.

С 2016 года в поле 110 не ставим ничего(было 0). См картинку.

В 106 иногда требуют писать ТП. В поле 107 некоторые банки просят писать период, за который платиться налог - например ГД.00.2016. Список периодов .

Назначение платежа: НДФЛ с зарплаты работников. Без НДС.

Назначение платежа: НДФЛ с дивиденда учредителя. Без НДС.

Назначение платежа: Авансовый платёж по налогу на прибыль за 2015 г. Без НДС.

Основание платежа: Авансовый платёж по налогу УСН за 2015 г. Без НДС.

Платежка для пени и штрафов такая же, как и при уплате налога, только .

Статус плательщика: 01 - для организаций / 09 - для ИП (если уплата своих налогов).

Статус плательщика: 02 - для организаций / 02 - для ИП (если уплата налога НДФЛ(с зарплаты или дивиденда) за работников(учредителей) как налоговый агент).

Рис.Образец заполнения платежного поручения на уплату налогов в Бизнес Пак.

Страховые взносы: ПФР, ФОМС и ФСС

Также с 2017 года необходимо указывать период, за который оплачиваются взносы - например, МС.10.2018.

С 2016 года в поле 110 не ставим ничего (было 0). См картинку.

В 106 иногда требуют писать ТП. В поле 107 некоторые банки просят писать период, за который платиться взнос - например, ГД.00.2016. Список периодов .

Платежные поручения на уплату страховых взносов на ОПС (ПФР), ФОМС, ФСС в Эксель для 2019-2020 годов. Кстати, у меня есть хорошие (и бесплатные) инструкции для РСВ-1 и 4-ФСС .

Назначение платежа: Перечисляются взносы в ПФР на страховую часть пенсии за 2015 г. за ИП Рег.№071-058-000000. Без НДС. ()

Назначение платежа: Перечисляются взносы в ФФОМС за 2015 г. за ИП Рег.№071-058-000000. Без НДС. (взносы за ИП можно посчитать с помощью этого бесплатного калькулятора)

Назначение платежа: Перечисляются взносы в ПФР на страховую часть пенсии за 4 квартал 2015 г. за работников Рег.№071-058-000000. Без НДС. (Рекомендую и расчет отпускных)

Назначение платежа: Перечисляются взносы в ФФОМС за 4 квартал 2015 г. за работников Рег.№071-058-000000. Без НДС. (Рекомендую калькулятор зарплаты, с помощью которого можно просчитать все взносы и даже больничные и расчет отпускных)

Основание платежа: Перечисляются взносы в ФСС за 4 квартал 2015 г. за работников Рег.№071-058-000000. Без НДС. (Рекомендую калькулятор зарплаты, с помощью которого можно просчитать все взносы и даже больничные и расчет отпускных)

Сроки . Дата в платежке на уплату страховых налогов должна строго соответствовать сегодняшней, иначе банк не примет. Платежка считается исполненной для контролирующих органов на ту дату, что в ней стоит. А когда деньги поступят в фонды, для вас уже не важно. Могут и неделю идти.

Платежное поручение пени и штрафы такое же, как и при уплате налога только .

Статус плательщика: 08 - для ИП. Если уплата страховых взносов за самого ИП.

Статус плательщика: 01 - для организаций / 09 - для ИП (Если уплата страховых взносов за работников)(письмо ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@)(Приказ Минфина от 5 апреля 2017 года № 58н).

Рис.Образец заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов в ПФР в Бизнес Пак.

Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)

Напомню, что все эти платежки можно редактировать в Экселе или с помощью этой бесплатной программы: