Налог на доходы до 15 июля включительно. Сроки уплаты ндфл для физических, юридических лиц, для предпринимателей

Данный налог перечисляют в бюджет или сами , или организации и ИП, производящие выплаты физлицам и исполняющие функции .

Сроки уплаты НДФЛ для тех, кто платит налог сам

Сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов

Рассмотрим сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами при выплате физлицам наиболее распространенных видов доходов.

Куда перечисляется НДФЛ

Плательщики НДФЛ и налоговые агенты перечисляют НДФЛ по месту своего налогового учета. Если же у налогового агента есть обособленные подразделения, то НДФЛ с выплат работникам, трудящихся в них, уплачивается по месту нахождения этих ОП (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Платежные реквизиты конкретной ИФНС можно найти в нашем .

Платежное поручение на уплату НДФЛ

При заполнении платежки на НДФЛ нужно учитывать, кто именно перечисляет налог: сам плательщик или же налоговый агент.

Заполнить платежное поручение на перечисление НДФЛ можно, воспользовавшись

В Федеральной налоговой службе подвели итоги декларационной компании 2016 года. Как рассказали "РГ" в ведомстве, налоговые декларации по НДФЛ подали 5,5 миллиона человек, что на 51 тысячу больше по сравнению с прошлым годом. Растущую активность физлиц налоговики связывают с возможностью получить налоговый вычет (вернуть часть подоходного налога) при платном обучении, лечении, при купле-продаже имущества. К тому же получить налоговый социальный или имущественный вычет становится проще.

Более миллиона человек, на 10 процентов больше, чем в прошлом году, заявили право на социальный налоговый вычет на общую сумму 53 миллиарда рублей. Более 2,8 миллиона - на вычеты в связи с покупкой квартир и домов на общую сумму 998 миллиардов рублей. По сравнению с предыдущим годом сумма налога к доплате в бюджет выросла на 3 процента и составила почти 60 миллиардов рублей.

Между тем с 16 июля 2016 года за каждый день просрочки по уплате НДФЛ начисляется пеня в размере 1/300 ключевой ставки Банка России на соответствующую дату. Об этом также напомнили в Федеральной налоговой службе и посоветовали не затягивать с долгами, так как обходится это весьма дорого.

Сергей Литвиненко, адвокат бюро "Деловой фарватер" по просьбе "РГ" рассчитал размер штрафов.

Более миллиона россиян заявили право на социальный налоговый вычет на сумму 53 миллиарда рублей
Допустим, человек продал квартиру и получил чистый доход в размере 3 миллиона рублей. Налог по ставке 13 процентов с дохода будет равен 390 тысяч рублей. Если эта сумма своевременно не оплачена и в декларации не указан (скрыт) факт продажи квартиры, то налоговая начислит штраф в размере 40 процентов, как за умышленную неуплату налога, т.е. 156 тысяч рублей.

Если бы человек указал в декларации факт продажи квартиры, но забыл заплатить налог, то штраф бы был равен 78 тысячам рублей (20 процентов). А пеня за каждый день просрочки в 1/300 ключевой ставки ЦБ начислялась бы в размере 143 рублей. Если просрочка составит, например, 60 дней, то общая пеня будет равна 8580 рублей.

Таким образом кроме налога в 390 тысяч рублей нарушитель только за два месяца просрочки дополнительно заплатит 164 580 рублей в виде штрафа и пени.

До 15 июля заплатить налог должны были все те, кто обязан подавать декларации, то есть индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой, а также физические лица, получившие в 2015 году доходы от продажи имущества или автомобилей, сдачи в аренду квартир. По общему правилу уплата налога производится физическими лицами самостоятельно.

Процедура взыскания налоговых долгов по НДФЛ прописана в Налоговом кодексе. "Налоговики сначала предлагают оплатить долг добровольно, а когда он превышает 3 тысячи рублей, то обращаются в суд для взыскания за счет имущества налогоплательщика. Как правило, суд занимает сторону налоговиков и взысканием начинают заниматься приставы", - рассказывает типичную практику Литвиненко.

По его словам, первым делом приставы запрещают должникам выезд за границу. Если это не срабатывает, то обращают взыскание на имущество, т.е. списывают деньги со счетов или продают, зачисляя вырученные средства в счет оплаты долга.

Со дня наложения ареста на имущество и до дня перечисления вырученных сумм в федеральный бюджет пени за несвоевременное перечисление налогов сборов не начисляются.

Татьяна Зыкова
Пеняй на себя

НДФЛ – Налог на Доходы Физических Лиц. Этот вид сборов выплачивается из общей суммы всех доходов физлица, называемого основным налогоплательщиком (ОН). По закону, его обязаны платить не только граждане России – налоговые резиденты, но и иностранные граждане, зарабатывающие деньги на территории РФ. В статье расскажем про сроки уплаты НДФЛ для физических, юридических лиц и ИП, рассмотрим основные ошибки.

Особая категория налогоплательщиков – налоговые агенты (НА), которыми могут стать юрлицо или ИП. Агенты занимаются посредничеством между государством и ОН, рассчитывая, удерживая и уплачивая его налоги, если физлицо получает свои доходы от них. При этом НДФЛ обязан быть выплачен в тот же день, в какой работнику были отданы заработанные средства: наличным или безналичным способом.

Налогообложение самого НА происходит пересчетом нарастающего итога с начала года и на окончание каждого месяца. Уплачиваются налоги по месту регистрации агента, а не ОН. Стоит дать пояснение по поводу даты получения налога по факту, упоминаемой в требованиях о выплате налога и подачи декларации:

Важно! С 1.01.2016 перечислять НДФЛ придется не позже даты, след. за днем фактического совершения выплаты.

Сроки уплаты НДФЛ для физических лиц, предпринимателей и налоговых агентов

Для каждой категории налогоплательщиков НДФЛ существуют особые условия уплаты данного налога и подачи декларации. Тем категориям налогоплательщиков, кому обязательно перечисление авансовых платежей, налоговая инспекция сама рассылает уведомления. Размер авансовой выплаты определяется налоговой на основании цифр, предоставленных ОН в декларации за прошедший год (или же налоговики вычисляют его, опираясь на величину предполагаемого дохода).

Если день подачи декларации – выходной, срок откладывается на ближайший рабочий день.

Важно! По каждому работнику сдается справка 2-НДФЛ. Читайте также статью: → “ . Служащий должен был работать в отчетный период, за который подаются декларации. Требование выполняется, даже если работник в итоге уволился.

Штрафные санкции:

• 5% от суммы НДФЛ, которая не была перечислена, за каждый не/полный месяц, начиная с даты, когда следовало ее уплатить. Ограничение: штраф в размере не должен превысить 30% этой суммы, но и не будет меньше тысячи рублей.
• пеня, равная 1/300 ставки рефинансирования, действующей на дату просроченного платежа.

Сроки уплаты НДФЛ физическими лицами

НДФЛ нужно перечислить не позже одного дня, наступившего за днем фактической выплаты дохода, в том числе зарплаты (включая депонированную и выданную с задержкой). Данное правило вступило в силу с 1января 2016 года. Ранее НДФЛ уплачивали в тот самый день, когда организация снимала наличность в отделении банка на зарплаты или делала перевод на счет служащего.

Если же использовались остатки наличных из кассы фирмы, НДФЛ отчислялся не позже след. дня. Но возникала проблема с депонированными получками, так как фактической оплаты не происходило, а по закону налог не рассчитывается с непроведенных по фактура счетов с сотрудниками.

В случае самостоятельной уплаты НДФЛ, ОН указывает в декларации 3-НДФЛ источник своего дохода и подает ее в срок до 30 апреля календарного года, наступившего после отчетного НП. Читайте также статью: → “ . Сам налогу плачивается до 15 июля того же года. Отправлять декларации нужно в налоговую по месту жительства. Если денежных отчислений по НДФЛ не предполагается ввиду налоговых вычетов, декларация можно подать в любой день до конца года (календарного).

Порядок перечисления НДФЛ с различных выплат

Особенности выплат по налогу указаны в таблице:

Сроки уплаты через налогового агента (НА)

НА могут быть:

• Российские компании,
• Обособленное подразделение зарубежной компании в РФ,
• Адвокаты, открывшие свою контору,
• Нотариусы на частной практике.

Уплата НДФЛ через НА возможна в отношении доходов физлица, которые были получены от работы на НА. Исключения составляют:

• доходы от РЕПО;
• операции займа ценными бумагами;
• доходы от участия в инвестицинном товариществе;
• прибыль, выплачиваемая иностранными фирмами, от гос. и муниципальных ценных бумаг, эмиссионных ценных бумаг, которые выпускались в российских компаниях;
• действия с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, выплаты по ценным бумагам рос. эмитентов;
• выплаты отдельным категориям граждан, перечисленным в ст. 227 НК РФ;
• выплаты по некоторым другим видам доходов, указанных в ст. 228 НК РФ.

Для доходов, к котором применена иная ставка, и к прибыли от долевого участия в компании, налог считается по каждой выплаченной налогоплательщику сумме в отдельности. Если в указанные сроки по уважительной причине не выйдет удержать с ОН нужную сумму НДФЛ, НА сообщает об этом физлицу и налоговой не позже 1 марта след. за прошедшим налоговым периодом года.

Если отчислить НДФЛ в тот же день, в который налогоплательщиком был получен заработок, не получилось, у НА есть шанс произвести отчисление на след. день, но не позднее, это крайний срок.

Существует также отдельный принятый срок отчисления НДФЛ НА для налога за одного налогоплательщика, который составит менее ста рублей: сумма прибавляется к налогу, который должен быть выплачен в след. месяце, но, в любом случае, перечислить деньги в бюджет придется не позже декабря текущего года.

Пример расчета НДФЛ с заработной платы

• Заработная плата сотрудника предприятия – 60 тысяч рублей.
• 18.01.2016 он получил аванс – 24 тысячи рублей (на данном этапе НДФЛ удерживать не надо).
• У сотрудника 3 дочери, одна из которых имеет инвалидность. Работник имеет право на стандартный детский вычет по НДФЛ на каждую из дочерей (его размер составит 17800 рублей).
• Вторую половину получки организация выплачивает до 2 числа.

• Удерживаем с сотрудника 70 рублей (НДФЛ от материальной выгоды);
• Рассчитываем сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с получки работника за январь месяц:

(60 тыс. – 17800) * 13%(ставка НДФЛ) = 5486 рублей.

• Посчитаем, сколько выплатят служащему 2.02.2016:

(60 тыс. – 24 тыс. – 5486 – 70) = 30444 рублей.

Пример расчета НДФЛ с отпускных

Работник А предприятия должен уйти в отпуск 20.02.2016. Сумма отпускных составила 16500 рублей. Работник Б той же компании уходит в отпуск 24.02.2016. Его отпускные составили 22500 рублей. НДФЛ с отпускных отчислений должен быть удержан в день их получения работником. То есть со служащего А он будет удержан 16.02.2016 в размере 2145 рублей. А со служащего Б НДФЛ будет удержан в день получки в размере 2925 рублей. В конце текущего месяца, 29.02.2016, предприятие отправило в бюджет общую сумму НДФЛ, начисленную на отпускные, в размере 5070 рублей.

Нормативные акты по теме

Следует принимать во внимание следующие документы:

Типичные ошибки в уплате НДФЛ

Ошибка №1. Бухгалтер перечислил НДФЛ с зарплаты заодно со взносами в соцфонды датой, на которую еще не произошло фактическое получение денег работником предприятия.

Такое может произойти, тем более что размер НДФЛ известен заранее, так как он вычисляется с начисленной в посл. день месяца зарплаты. Отчислять НДФЛ раньше положенного срока нельзя, так как это будет расценено как выплата НДФЛ за счет НА.

Ошибка №2. Вторичное отчисление бухгалтером заодно с основным платежом НДФЛ в текущем месяце за прошедший ранее выплаченного НДФЛ с отпускных в прошлом месяце.

Отчисление НДФЛ авансом недопустимы, это расценивается как уплата налога из средств НА.

Ошибка №3. Удержание НДФЛ с первой половины заработной платы, то есть с аванса.

НДФЛ с зарплаты удерживается с работника во второй половине месяца, с оставшейся к выплате суммы.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Что делать, если уже ошибочно уплатил НДФЛ с отпускных работника раньше времени?

Налоговая не сможет учесть отправленные вами деньги в счет будущих платежей по НДФЛ, поэтому вам остается только отправить им заявление на возврат ошибочно отправленных денег и заплатить полностью все надлежащие отчисления по НДФЛ. Сделать это нужно, не дожидаясь ответа от налогового органа, иначе возникнет просрочка, что повлечет за собой штраф и пени.

Вопрос №2. НДФЛ с одного сотрудника с учетом всех полагающихся ему вычетов из НДФЛ составляет в среднем всего 60 рублей в месяц, когда бухгалтеру делать отчисления по НДФЛ с зарплаты?

Для отчислений НДФЛ размером меньше 100 рублей действует правило: нужно прибавить эту сумму к полагающейся к уплате сумме НДФЛ в след. месяце, но все деньги вместе перечислить в налоговую не позднее декабря этого года.

Вопрос №3. Физлицо получает прибыль от операций с ценными бумагами, как НА перечислять за него НДФЛ?

В случае получения дохода от ценных бумаг сумма НДФЛ вычисляется с каждой отдельно взятой операции, завершившейся получением дохода.

Вопрос №4. Когда наступает крайний срок перечисления НДФЛ на матвыгоду от экономии на процентах, если НА не делал отчислений по данному доходу?

Не позже 1 числа след. месяца.

Вопрос №5. Когда перечислять НДФЛ с дохода при взаимозачете?

Следующий день после зачета.

Вопрос №6. Когда платить НДФЛ с доходов командированного работника?

Первое число следующего месяца.

Налог в 13% от прибыли физических лиц уплачивается гражданами или иностранцами самостоятельно или через налоговых агентов, которыми являются их работодатели. При этом срок уплаты НДФЛ в 2018-2019 гг. отличается для других видов доходов. Когда платить НДФЛ, читайте в статье.

Для НДФЛ срок уплаты установлен в ст. 226 – 227 Налогового кодекса. Периоды перечисления денежных средств в бюджет разнятся для:

• налоговых агентов – организаций, предпринимателей, адвокатов, детективов, нотариусов;
• физических лиц, получивших доход не за счет выполнения трудовых обязанностей (например, торгуя на фондовых биржах или участвуя в лотереях).

Размер государственного сбора определяется, исходя из суммы прибыли граждан или иностранцев.

Таблица сроков уплаты НДФЛ для разных видов доходов

Налоговым органам сложно уследить за датой фактического получения денег или иных ценностей, если физическое лицо получает доход не за трудовую деятельность. Однако за работодателями ФНС РФ совместно с трудовой инспекцией следят очень пристально.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 и 2019 гг., приведенные ниже в таблице (гл. 23, ст. 226 – 228 НК), являются обязательными, и их нарушение грозит штрафами и санкциями. Если опасаетесь просрочек и не хотите проблем с налогой, советуем поручить работу по уплате НДФЛ проверенным профессионалам - например, специалистам сервиса Главбух Ассистент Опытные бухгалтеры сами сформируют платежки и вовремя проведут перечисления в налоговую

В отличие от других взносов для НДФЛ сроки уплаты не действуют региональные законодательные акты. Для налога установлены единые сроки по всей стране.

Часто задаваемые вопросы о периодах уплаты НДФЛ

Хотя срок перечисления НДФЛ предельно ясно указан в НК РФ, у бухгалтеров порой возникают вопросы, на которые в кодексе они не могут найти однозначных ответов. Если в штате вашей компании нет квалифицированного специалиста, обратитесь за помощью к бухгалтерам сервиса Главбух Ассистент. Это удобно и выгодно: помощь профессионала на аутсорсе стоит намного дешевле, чем содержание штатного сотрудника. Убедитесь в этом сами - посмотреть цены можно здесь.

Ниже будут разобраны самые популярные вопросы:

Вопрос № 1: В соответствии с Трудовым кодексом работодатель обязан выплачивать заработную плату дважды в месяц. Значит ли это, что и налог нужно выплачивать дважды в месяц?

Нет, сроки перечисления НДФЛ в 2018-2019 гг. от заработной платы не зависят: государственный сбор уплачивается в бюджет ФНС РФ только 1 раз в месяц. При этом последней датой для уплаты 13% будет день, следующий за получением работником всей суммы заработка за месяц (аванс + остаток долга перед сотрудником) (письмо налоговой службы № БС-4-11/320, опубликованное в 2016 г.).

Вопрос № 2: К концу года учредители ООО получили дивиденды. Должна ли организация считаться их налоговым агентом, или учредители сами сдают декларации? Если юридическое лицо считается агентом, то в какой срок нужно перечислить 13%?

ООО в данном случае действительно будет выступать налоговым агентом учредителей. Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2018-2019 гг. определяется по правилу, применяемому для зарплат, премий и иных доходов. Государственный сбор вносится в бюджет на следующий день после фактического получения учредителями прибыли от деятельности организации.

Штрафы от ФНС за неуплату налога на прибыль физлиц

Разобравшись, когда платить НДФЛ, нужно знать, что будет, если просрочить дату или не заплатить вовсе.

В случае этом случае у предпринимателя могут заблокировать расчетные счета, а его самого обяжут выплатить:

• штраф в размере 20% от неуплаченной суммы государственного сбора (ст. 123 НК);
• пени (1/300 от ставки рефинансирования Банка России, действующей на момент неуплаты, а для организаций, если они не погасили долг на протяжении 30 дней после крайней даты обязательного перечисления платежа в бюджет, пени повышается до 1/150 от ставки ЦБ) (ст. 75 НК).

Дата публикации: 17.07.2014 11:01 (архив)

Декларационная кампания завершилась 30 апреля 2014 года, а 15 июля 2014 года истек срок уплаты налога на доходы физических лиц, исчисленного на основании представленных деклараций. К этой дате в полном объеме должны были уплатить налог индивидуальные предприниматели и другие лица, занимающиеся частной практикой, а также физические лица получившие в 2013 году доходы из различных источников.

Об этом в интервью корреспонденту регионального телевизионного канала рассказала начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Новгородской области И.И.Кузьменко .

В 2014 году в налоговые органы Новгородской области поступило 42,7 тыс. деклараций по налогу на доходы физических лиц. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года общее количество представленных деклараций увеличилось на 2,3 тыс. деклараций. Сумма налога к возврату из бюджета составила 601,5 млн. рублей, сумма налога к доплате – 61,3 млн. рублей.

Несмотря на то, что срок представления деклараций о доходах за 2013 год истек 30 апреля, отчитались о полученных доходах 15,1 тыс. налогоплательщиков, обязанных декларировать полученные доходы или 74,4 процента.

В данную категорию включаются налогоплательщики, которые получают доходы от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой (индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой), а также физические лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет (квартир, домов, гаражей, транспортных средств, земельных участков), ценных бумаг, долей в уставном капитале; от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы; в порядке дарения; с которых не был удержан налог и т.д.

И.И.Кузьменко напомнила, что в случае непредставления в установленные сроки налоовой декларации с налогоплательщика взыскивается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 руб. Таким образом, даже при подаче декларации с нулевой суммой налога к доплате после установленного срока штраф составит 1000 рублей. К ответственности за несвоевременное представление декларации привлекаются только те налогоплательщики, обязанность декларировать доходы для которых установлена законом.

Налогоплательщики, не уплатившие в установленный срок суммы налога, также будут наказаны. На суммы НДФЛ, уплаченные после 15 июля, будут начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки (ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Сервис « » действует на всей территории Российской Федерации и предоставляет пользователям возможность контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, оплачивать налоговую задолженность, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

В сервисе « » реализована возможность непосредственно из сервиса скачать программу, предназначенную для автоматизированного заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, отслеживать статус декларации по форме 3-НДФЛ, ранее представленной в налоговый орган.

Для получения доступа к сервису « » необходимо лично обратиться в любую инспекцию ФНС России (за исключением инспекций ФНС России, на которые возложены специализированные функции единых регистрационных центров, инспекций ФНС России по централизованной обработке данных, инспекций ФНС России по работе с крупнейшими налогоплательщиками и инспекций ФНС России по федеральным округам), независимо от места постановки на учет с документом, удостоверяющим личность, и свидетельством о постановке на учет физического лица (оригиналом или копией)/уведомлением о постановке на учет. В течение месяца после получения регистрационной карты налогоплательщику необходимо в обязательном порядке войти в сервис и изменить пароль на другой (постоянный), который будет известен только ему. Кроме того, для налогоплательщиков предусмотрена подача заявления на подключение к сервису в режиме оплайн, непосредственно со стартовой страницы сервиса. Но за паролем и логином все же придется обратиться в налоговый орган.