Кассовые и расчётные операции в СНТ. Расчетный счет снт Должен ли расчетный счет снт

Главная / Паспорт РФ

Для просмотра фотографий, размещённых на сайте, в увеличенном размере необходимо щёлкнуть кнопкой мышки на их уменьшенных копиях.
Для ознакомления с подробным содержанием подразделов сайта необходимо нажать на интересующий вас пункт Главного меню.

29.07.2017 г. Президентом РФ подписан новый федеральный закон "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Бесплатная ссылка на новый закон для скачивания (формат файла docx): ФЗ-217 от 29.07.2017 г.
Дата ввода закона в действие 01.01.2019 г. С этой же даты ФЗ-66 от 15.04.98 г. утрачивает силу.
Обсуждение закона открыто здесь:
(для внесения замечаний, предложений, изменений необходима регистрация).

ФЗ-217 от 29.07.2017 г. - Постоянно дополняемые, изменяемые комментарии к новому федеральному закону с учётом наработанной практики.

Кассовые и расчётные операции в СНТ

1. Банковские операции в садоводческом товариществе

Учёт денежных средств в садоводческом товариществе организуется и ведётся с учётом требований документов системы нормативного регулирования бухгалтерского учёта и указаний Центробанка Российской Федерации.

Как юридическое лицо, садоводческое товарищество имеет право открывать расчётные и иные счета в кредитных организациях (банках).

В настоящее время порядок безналичных расчётов регулируется Положением о безналичных расчётах в Российской Федерации, утверждённым Банком России 3 октября 2002 г. № 2-П. Указанное Положение регулирует осуществление безналичных расчётов между юридическими лицами в валюте РФ и на её территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчётных документов.

Для осуществления безналичных расчётов организация заключает договор банковского счёта с кредитным учреждением. В этом договоре должно быть предусмотрено, что банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счёт, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счёта и проведении других операций по счёту.
При заключении договора банковского счёта организации открывается счёт в банке на условиях, согласованных сторонами. Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счёт на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Банк не вправе отказать в открытии счёта, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией).

заявление на открытие счёта установленного образца;
нотариально заверенные копии учредительных документов;
справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;
справки о постановке на учёт в государственных внебюджетных фондах;
карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации.
Карточка должна быть нотариально заверена.

В общем случае списание денежных средств со счёта осуществляется банком на основании распоряжения клиента (ст. 854 ГК РФ). Однако п. 2 указанной статьи предусматривает возможность списания денежных средств, находящихся на счёте, без распоряжения клиента по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчётных документов. Расчётный документ представляет собой эквивалент платёжного документа, оформленный на бумажном носителе или в установленных случаях в электронном виде, и содержит:

распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счёта и их перечислении на счёт получателя средств;
распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счёта плательщика и перечисление на счёт, указанный получателем средств (взыскателем). Основным документом, на основании которого производится списание денежных средств с расчётного счёта организации, является платежное поручение.

В соответствии с п. 2.10 Положения № 2-П платёжное поручение должно содержать следующие реквизиты (с учётом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчётов):

наименование расчётного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
номер расчётного документа, число, месяц и год его выписки;
вид платежа;
наименование плательщика, номер его счёта, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счёта или субсчёта;
наименование получателя средств, номер его счёта, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчётном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчётных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения № 2-П;
сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
очерёдность платежа;
вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учёта в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории РФ;
подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчётных документах не допускаются.

Пунктами 2.12 - 2.14 Положения № 2-П установлено, что "расчётные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Расчётные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчётов. Все экземпляры расчётного документа должны быть заполнены идентично. Второй и последующие экземпляры расчётных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин. Расчётные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчётные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати".

Учёт операций по расчётному счёту ведётся на счёте 51 "Расчётные счета".

В бухгалтерском учёте отражение операций по расчётному счёту осуществляется следующим образом:
Дебет 51 Кредит 86
- поступили на расчётный счёт суммы целевого финансирования;
Дебет 51 Кредит 50
- внесены на расчётный счёт остатки наличных средств;
Дебет 60 Кредит 51
- перечислено поставщику товаров (работ, услуг);
Дебет 76 Кредит 51
- произведены расчёты с иными кредиторами;
Дебет 68 "Расчёты по налогам и сборам" Кредит 51
- уплачены с расчётного счёта налоги и сборы.

Аналитический учёт по счёту 51 "Расчётные счёта" ведётся по каждому расчётному счёту. Синтетический учёт ведётся в журнале-ордере № 2 (при применении журнально-ордерной формы учёта). Журнал-ордер № 2 состоит непосредственно из самого журнала-ордера № 2 для учёта операций по кредиту счёта 51 "Расчётные счета" и ведомости № 2 для учёта операций по дебету счёта 51 "Расчётные счета".

2. Кассовые операции в садоводческом товариществе

При оформлении и учёте кассовых операций садоводческие товарищества должны руководствоваться порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, установленным Центральным банком Российской Федерации. В настоящее время действует Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета Директоров Центрального банка России от 13 декабря 2011 г. № 2750-У и Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Из числа наиболее принципиальных требований Порядка ведения кассовых операций необходимо выделить следующие:

Для осуществления расчётов наличными деньгами каждое товарищество должно иметь специально оборудованное помещение и вести кассовую книгу по установленной форме.

Садоводческие товарищества могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в учреждение банка, осуществляющее её расчётно-кассовое обслуживание, расчёт по установленной форме "Расчёт на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу". Лимит остатка кассы устанавливается на календарный год и может быть пересмотрен в течение года в случае необходимости (в случае изменения объёмов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и т.п.). Установление и соблюдение лимита означает, что остаток денег в кассе на конец дня (конечное сальдо по счёту 50 "Касса" за день) не должен превышать установленного лимита остатка. Обороты по счёту 50 за день могут превышать установленный лимит.

Товарищества обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Накапливать в кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда, запрещено.

Хранить в кассах наличные деньги сверх установленных лимитов можно только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию не свыше трёх рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Поступление денежных средств от членов садоводческого товарищества (вступительные, членские и другие взносы) осуществляется:

безналичным порядком;
уплатой наличных денежных средств в кассу.

Приём наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам. О приёме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира (п. 13 Порядка ведения кассовых операций).

Выдача наличных денег под отчёт (например, для приобретения хозяйственного инвентаря, хозяйственных или канцелярских товаров) производится из касс товариществ. Выдача денежных средств под отчёт лицам, не состоящим в штате садоводческого товарищества, не допускается.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан, и отбирает расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платёжных документов. Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится.

Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платёжной (расчётно-платёжной) ведомости сумма прописью не указывается.

Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе товарищества, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.

Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию производятся кассиром по платёжным (расчётно-платёжным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.

При получении расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов (оформленных бухгалтером товарищества) кассир обязан проверить:

наличие и подлинность на документах подписи бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе - разрешительной надписи (подписи) руководителя или лиц, на это уполномоченных;
правильность оформления документов;
наличие перечисленных в документах приложений.

В случае если штатом товарищества содержание отдельной единицы бухгалтера не предусмотрено, обязанности по правильному составлению приходных и расходных кассовых документов возлагаются на бухгалтера-кассира. Необходимые контрольные процедуры осуществляются в рамках регулярных проверок, проводимых руководством товарищества, а также при проведении ежегодной ревизии ревизионной комиссией садоводческого товарищества. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).

Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платёжных (расчётно-платёжных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

Учёт кассовых операций в учреждениях как в валюте Российской Федерации (рублях), так и в иностранных валютах ведётся в кассовой книге.

Каждое товарищество ведёт только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и бухгалтера (главного бухгалтера) данного учреждения.

Записи в кассовой книге ведутся в 2 экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчётом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера учреждения или лица, его заменяющего.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчёта кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтврждённые квитанциями или чеками контрольно-кассовых машин, считаются излишком кассы и зачисляются в доход учреждения.

Все наличные деньги и ценные бумаги в товариществах хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному садоводческому товариществу, запрещается.

Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несёт полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный садоводческому товариществу как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

В случае, когда садоводческое товарищество осуществляет наличные денежные расчёты в связи с реализацией товаров, работ или услуг, следует руководствоваться нормами Закона № 54-ФЗ. При осуществлении садоводческим товариществом деятельности по реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет применение ККТ является обязательным.

Между тем имеются исключения из этого порядка. Например, приём целевых поступлений в виде пожертвований, вступительных и членских взносов осуществляется без применения ККТ. Это объясняется тем, что подобные поступления не относятся к операциям, связанным с продажей товаров, работ, услуг.

Учёт кассовых операций ведется на счёте 50 "Касса" - поступление денежных средств - по дебету счета 50, расходование - по кредиту.

В бухгалтерском учёте кассовые операции отражаются следующим образом:
Дебет 50 Кредит 86
- отражено поступление целевых средств;
Дебет 50 Кредит 51
- оприходованы денежные средства, полученные из банка;
Дебет 50 Кредит 71
- возврат подотчётным лицом остатка неиспользованных средств.
Выдача наличных денежных средств в учёте отражается следующим образом:
Дебет 70 Кредит 50
- выплачена заработная плата сотрудникам;
Дебет 71 Кредит 50
- выдано под отчёт на хозяйственные (командировочные) расходы;
Дебет 51 Кредит 50
- остаток наличных денежных средств сдан в банк.

Для оформления кассовых операций используются унифицированные формы первичной учётной документации по учету кассовых операций, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88:
- № КО-1 "Приходный кассовый ордер";
- № КО-2 "Расходный кассовый ордер";
- № КО-3 "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов";
- № КО-4 "Кассовая книга";
- № КО-5 "Книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств".

Следует также обратить внимание на необходимость и порядок проведения инвентаризации кассы. Прежде всего п. 2 ст. 12 Закона № 129-ФЗ предусмотрено, что проведение инвентаризации обязательно при смене материально ответственного лица - кассира, а также при подготовке годовой финансовой (бухгалтерской) отчётности.

Инвентаризация проводится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций. При подсчёте фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учёту наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы. Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчётности производится по видам бланков с учётом их начальных и конечных номеров, а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам.
Кроме того, Порядком ведения кассовых операций предусмотрены внезапные ревизии кассы, которые проходят в сроки, установленные руководителем организации. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учёта по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя организации назначается комиссия. Результаты инвентаризации оформляются актом инвентаризации наличных денежных средств (форма № ИНВ-15).

При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указываются их сумма и обстоятельства возникновения (для этого кассир представляет комиссии письменное объяснение).

3. Расчёты с подотчётными лицами

При выдаче из кассы денежных средств под отчёт на хозяйственные нужды, а также в качестве командировочных расходов необходимо строго контролировать срок их целевого использования и срок возврата. Кроме того, размер выдаваемых средств должен быть в пределах сумм, предусмотренных сметой.

Порядок и сроки выдачи наличных средств под отчёт должны быть утверждены приказом председателя товарищества.

Сотрудники, получившие деньги под отчёт на командировочные расходы, обязаны не позднее трёх рабочих дней со дня возвращения из командировки представить отчёт об их использовании. Срок отчёта по суммам, выданным на хозяйственные нужды, а также перечень лиц, которым могут быть выданы указанные суммы, рекомендуется установить в соответствующем приказе (распоряжении), который целесообразно утвердить в качестве приложения к учётной политике.

Форма авансового отчёта № АО-1 утверждена Постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. № 55. К авансовому отчёту прилагаются все документы, подтверждающие расходы работника.

Смотря, какому и зачем.
Если садоводство крупное, то ответ однозначный – да! Оплата налогов и взносов, прозрачные расчеты с контрагентами, возможность безналичных перечислений взносов и прочих платежей от садоводов – сплошные плюсы. И даже его содержание (а в среднем затраты на расчетно-кассовое обслуживание составляют 1000 руб. в месяц) не так обременительно для садовода, если их в садоводстве сотни.

А если в садоводстве 50 человек? Или 15-20? Таких садоводств очень много…
Такому садоводству расчетный счет – непозволительная роскошь. Таким «малышам» расчетный счет нужен только для налогов, точнее, чаще всего только для одного налога – земельного. Сумма его в таком садоводстве скорее всего так невелика, что проще всего ее заплатить за сразу за год, не разбивая на квартальные или полугодовые авансы и спокойно жить до следующего года.

И получается, что ради одной транзакции в год маленькое садоводство должно 12 месяцев оплачивать расчетный счет.
До недавнего времени очень многие такие «малыши» в Петербурге бесплатно обслуживались в «Адмиралтейском» банке. С тех пор, как у него отозвана лицензия, многие маленькие садоводства до сих пор не открыли расчетные счета, потому что это:

дорого открыться и обслуживаться;
сложно из-за пакета документов на открытие;
практически все банки работают электронно, а значит, в садоводстве должен быть как минимум компьютер и тот, кто им владеет на уровне очень уверенного пользователя, чтобы суметь установить программное обеспечение для электронного документооборота с банком и в дальнейшем на нем работать – создавать платежки, делать выписки, выгрузки и т.д.

А время идет – и вот уже во многих муниципальных образованиях Ленинградской области закончился или подходит к концу срок оплаты земельного налога за 4 квартал 2015 года. Значит, неплательщикам пойдут пени…

И какой выход? Попытаться оплатить налоги через Сбербанк, как от частного лица. Однако по опыту мы знаем, что это не работает. Пару лет назад я сама пыталась таким образом оплатить земельный налог за одного из своих клиентов-садоводств в ситуации без расчетного счета. В результате деньги ушли, но через пару недель мне позвонили из налоговой (Всеволожский район) и попросили открыть сберкнижку и прислать им реквизиты, чтобы они могли вернуть мне мою оплату. Зачесть ее как оплату юридического лица было невозможно, на его лицевом счете эти деньги не появились. Мне их вернули.

Буквально сегодня один из моих клиентов по сдаче отчетности позвонил рассказать об аналогичной попытке (раньше у них был расчетный счет в «Адмиралтейском») – в Сбербанке у него даже не приняли деньги, как я поняла — без идентификационного кода платежа, который проставляется на квитанциях, выдаваемых налоговой инспекцией частным лицам.

И что нам делать?
По логике хорошо бы таких малышей объединить, чтобы они пользовались одним расчетным счетом – гуртом будет дешевле. Вот только как это грамотно оформить? Ассоциация? Простое товарищество? Что скажут юристы?

В каком правовом документе указано, что СНТ обязано открыть расчетный счет в банке.

На счет того, должен ли быть расчетный счет у СНТ, законодательство оставляет на усмотрение его руководителей. При этом обязанность заключать договор на РКО для садоводческого некоммерческого товарищества не предусматривается.

Подходить к принятию решения по поводу того, нужен ли счет в СНТ, следует с учетом размеров товарищества, необходимости безналичных операций и т.д. Если крупному СНТ работать без счета будет довольно проблематично, то для небольших товариществ открывать счет (р/с) из-за 1-2 операций в год уже выглядит расточительством времени и денег.
Таким образом, это на усмотрение председателя СНТ.

Если Вам трудно сформулировать вопрос - позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 800 505-91-11 , юрист Вам поможет

Может ли СНТ с 1 января 2019 года принимать взносы от членов наличными, а не на расчетный счет?

Здравствуйте, нет не может. В соответствии с п. 3. Ст. 14 ФЗ от 29.07.2017 N 217-ФЗ Членские взносы вносятся членами товарищества в порядке, установленном уставом товарищества, на расчетный счет товарищества. По п. 6 той же статьи Целевые взносы вносятся членами товарищества на расчетный счет товарищества по решению общего собрания членов товарищества, определяющему их размер и срок внесения, в порядке, установленном уставом товарищества.

В каком правовом документе указано, что СНТ обязано открыть расчетный счет в банке.

Может ли СНТ с 1 января 2019 года принимать взносы от членов наличными, а не на расчетный счет?

Кассовые и расчётные операции в СНТ

1. Банковские операции в садоводческом товариществе

2. Кассовые операции в садоводческом товариществе

3. Расчёты с подотчётными лицами

дорого открыться и обслуживаться;

сложно из-за пакета документов на открытие;

Выбор редакции